Segregación de funciones en tesorería
Señal de alerta
En una empresa pequeña, la misma persona registra proveedores, prepara transferencias y concilia el banco.
Hipótesis a contrastar
La concentración de funciones aumenta el riesgo de error y fraude. Si no es viable separar todas las tareas, se requieren controles compensatorios independientes.
Prueba con datos
Una segunda aprobación sobre cambios de cuentas bancarias de proveedores puede ser más importante que duplicar firmas en todos los pagos.
Investigación y resolución
Separar altas de beneficiarios, autorización de pagos, ejecución y revisión de conciliaciones; conservar bitácoras de cambios.
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