Impuesto diferido por diferencias temporarias

Lectura inicial. Un activo tiene valor contable de S/ 90 000 y base fiscal de S/ 75 000. Existe una diferencia temporaria imponible de S/ 15 000, sujeta a análisis.

Interpretación

Con tasa hipotética de 29,5 %, el pasivo diferido ilustrativo sería S/ 4 425, salvo excepciones o particularidades aplicables.

Dato que cambia la conclusión

La tasa se utiliza solo como supuesto del ejercicio: confirmar legislación y tasas aplicables al periodo antes de registrar.

Preguntas para la gerencia

Comparar base fiscal y valor contable de cada partida; separar diferencias permanentes y temporarias; verificar recuperabilidad de activos por impuesto diferido.

Nota de aplicación: Este artículo es educativo y utiliza ejemplos ilustrativos. Para registrar o declarar una operación concreta, verifica los documentos, las políticas de la entidad y la normativa peruana vigente aplicable.